Grundläggande granskning

Syfte och granskningsfrågor

Granskningens syfte har varit att översiktligt bedöma om styrelser och nämnder har en tillräcklig struktur för styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten.

De bedömningar som avlämnas ska utgöra en grund för säkerställande att styrelsen/nämnden lever upp till de mål och beslut som fullmäktige fastställt.

Granskningen har omfattat följande revisionsfrågor:

Verksamhetsstyrning och uppföljning

• Har styrelsen/nämnden fastställt mål i enlighet med fullmäktiges mål?
• Har styrelsen/nämnden fastställt inriktning, strategi eller aktiviteter för att uppnå målen?
• Finns fastställda nyckeltal, indikatorer eller kvantitativa mått för att följa upp måluppfyllelse?
• Följer styrelsen/nämnden upp verksamhetens måluppfyllelse under året?
• Vidtar styrelsen/nämnden åtgärder vid eventuella avvikelser som uppmärksammats avseende måluppföljning under året?

Ekonomistyrning och uppföljning

• Följer styrelsen/nämnden upp verksamhetens ekonomiska resultat under året?

• Bedriver styrelsen/nämnden verksamheten inom sina ekonomiska budgetramar?
• Vidtar styrelsen/nämnden tillräckliga åtgärder vid eventuella avvikelser som uppmärksammats avseende ekonomiska resultat under året?

Intern kontroll

• Har styrelsen/nämnden genomfört en risk- och väsentlighetsanalys?
• Har styrelsen/nämnden fastställt en plan för intern kontroll i enlighet med risk- och väsentlighetsanalys?
• Följer styrelsen/nämnden upp internkontrollplanen under året
• Vidtar styrelsen/nämnden åtgärder vid eventuella avvikelser som uppmärksammats avseende kontrollerna i internkontrollplanen under året?

Bedömning

Sammanfattning - kommunstyrelsen

Vår samlade bedömning utifrån granskningens syfte är att kommunstyrelsen endast delvis har en tillräcklig struktur för styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten.

Bedömningen grundar vi på att verksamhetsstyrningen brister genom avsaknad av indikatorer och måltal samt otydlig koppling mellan planerade mål och uppföljning- Styrelsen redovisar ett överskott i förhållande till budget varför vi bedömer vi att verksamheten har bedrivits inom de ekonomiska ramarna, även om två finansiella mål inte uppnås. Den interna kontrollen är i allt väsentligt etablerad och uppföljd, men vissa åtgärder kvarstår och är ännu inte fullt genomförda.

Mot bakgrund av vår granskning rekommenderar vi kommunstyrelsen att;

• förtydliga mål- och uppföljningsstrukturen genom att säkerställa att samtliga verksamhetsmål som följs upp under året också framgår av verksamhetsplanen.
• tydliggöra redovisningen av åtgärder vid avvikelser, särskilt hur vidtagna åtgärder förväntas påverka måluppfyllelsen och när de ska vara genomförda.
• säkerställa att internkontrollens samtliga kontrollmoment kan genomföras.

Vi vill även särskilt uppmärksamma att från och med 1 juli 2025 ska styrelsen se till att den interna kontrollen är tillräcklig för att förbygga fel och oegentligheter i verksamheten, se 6 kap 6 § KL.

Diarienummer KS-2026-00498-1

Sammanfattning – barn- och utbildningsnämnden

Vår samlade bedömning utifrån granskningens syfte är att barn- och utbildningsnämnden i allt väsentligt skapat förutsättningar för tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten.

Bedömningen grundar vi på att nämnden fastställer mål, följer upp verksamhet och ekonomi löpande samt arbetar med intern kontroll. Samtidigt behöver målstrukturen och uppföljningen stärkas genom tydligare indikatorer och måltal, och delar av internkontrollarbetet behöver genomföras mer konsekvent.

Mot bakgrund av vår granskning rekommenderar vi barn- och utbildningsnämnden att;

• Säkerställa att mål kompletteras med indikatorer och måltal för en tydligare och mer mätbar uppföljning.
• Tydliggöra och följ upp effekten av vidtagna åtgärder vid ekonomiska avvikelser, så att styrningen stärks och arbetet blir mer systematiskt.
• Stärk genomförandet och uppföljningen av internkontrollplanen, inklusive motivering till urval av kontrollpunkter och avslut av planerade kontroller.

Diarienummer REV-2026-00002-1

Sammanfattning – individ- och arbetsmarknadsnämnden

Vår samlade bedömning utifrån granskningens syfte är att individ- och arbetsmarknadsnämnden endast delvis skapat förutsättningar för tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten.

Bedömningen grundar vi på att nämnden följer upp mål, ekonomi och intern kontroll löpande under året och har fastställt relevanta planer, men att verksamheten inte har bedrivits inom fastställda budgetramar och att vidtagna ekonomiska åtgärder inte har varit tillräckliga.

Mot bakgrund av vår granskning rekommenderar vi individ- och arbetsmarknadsnämnden att;

• Säkerställa att indikatorer som används i uppföljningen har fastställda måltal, så att måluppföljningen möjliggör en tydlig bedömning av måluppfyllelsen.
• Stärka arbetet med att säkerställa budgetföljsamhet, så att verksamheten kan bedrivas inom fastställda ekonomiska ramar.
• Säkerställa att risker med hög prioritet som hanteras på verksamhetsnivå följs upp mer strukturerat på nämndnivå, så att nämnden får en samlad bild av intern kontroll.

Vi vill även särskilt uppmärksamma att från och med 1 juli 2025 ska nämnden se till att den interna kontrollen är tillräcklig för att förbygga fel och oegentligheter i verksamheten, se 6 kap 6 § KL.

Texten här ovanför är en sammanfattning. Beställ hela dokumentet

Om du vill kan du beställa hela dokumentet från sundsvalls.kommun@sundsvall.se. Då måste du ange diarienummer IAN-2025-00241.

Ange hur du vill ha dokumentet:

1. som pdf via e-post. Det är kostnadsfritt men tyvärr kan vi inte skicka den som tillgänglighetsanpassad pdf.
2. utskriven och skickad med vanlig post. Om det är fler än 50 sidor tillkommer en avgift på minst 100 kronor, enligt beslut i kommunfullmäktige 2016.